加州薪资法规遵循地图California Payroll Compliance Map
内容包括: 美国加州雇主薪资扣缴，美国加州员工社会福利扣缴
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林幸穗 Anny Lin 协理
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WWT – Payroll Income Tax Deduction薪资所得税扣缴
WWT-US(CA)-01租税实体
客户问:
美国工资所得税是在联邦级还是州级徵收？还是联邦级和州级？
联邦级和州级的个人所得税是分开徵收的吗？还是一起徵收？
标准预扣税税率是多少？
永辉 RD 答:
美国联邦政府以及美国的州和地方政府使用现收现付 (PAYG) 方法，也称为现收现付方法 (PAYE)，通过从雇主必须及时将支付给僱员的就业收入，转交给适用的税收机构。
联邦
有几个适用于不同需求的预扣税表。
如果您有自动工资系统，下表适用于所有以前、当前和未来年份的 W-4 表格。
此表也适用于任何金额的工资和任何数量的预扣津贴。
例如：
自动工资系统（标准）的百分比方法表
| 申请状态 | 调整后的年薪金额（美元） | 暂定金额为：（美元） | 加上这个百分比 | 调整后年工资超过的金额（美元） | |
| 至少 | 但小于 | ||||
| 单身或已婚分开申报 | 0 | 3,950 | 0 | 0% | 0 |
| 3,950 | 13,900 | 0 | 10% | 3,950 | |
| 13,900 | 44,475 | 995 | 12% | 13,900 | |
| 44,475 | 90,325 | 4,664 | 22% | 44,475 | |
| 90,325 | 168,875 | 14,751 | 24% | 90,325 | |
| 168,875 | 213,375 | 33,603 | 32% | 168,875 | |
| 213,375 | 527,550 | 47,843 | 35% | 213,375 | |
| 527,550 | 157,804.25 | 37% | 527,550 | ||
| 夫妻共同申报 | 0 | 12,200 | 0 | 0% | 0 |
| 12,200 | 32,100 | 0 | 10% | 12,200 | |
| 32,100 | 93,250 | 1,990 | 12% | 32,100 | |
| 93,250 | 184,950 | 9,328 | 22% | 93,250 | |
| 184,950 | 342,050 | 29,502 | 24% | 184,950 | |
| 342,050 | 431,050 | 67,206 | 32% | 342,050 | |
| 431,050 | 640,500 | 95,686 | 35% | 431,050 | |
| 640,500 | 168,993.50 | 37% | 640,500 | ||
| 户主 | 0 | 10,200 | 0 | 0% | 0 |
| 10,200 | 24,400 | 0 | 10% | 10,200 | |
| 24,400 | 64,400 | 1,420 | 12% | 24,400 | |
| 64,400 | 96,550 | 6,220 | 22% | 64,400 | |
| 96,550 | 175,100 | 13,293 | 24% | 96,550 | |
| 175,100 | 219,600 | 32,145 | 32% | 175,100 | |
| 219,600 | 533,800 | 46,385 | 35% | 219,600 | |
| 533,800 | 156,355 | 37% | 533,800 | ||
州 – 加州
预扣税有两种方法。
以下方法 B 可用于手动或计算机计算预扣税金额。这种方法将给出一个准确的预扣税额。
方法 B：精确计算方法（2022 年）
每月工资期
| 申请状态 | 应纳税所得额（美元） | 计算税为：（美元） | |||
| 超过 | 但还没超过 | 金额超过 | 加 | ||
| 单身人士， 已婚双收入，或已婚有多个雇主 | 0 | 778 | 1.10% | 0 | 0.00 |
| 778 | 1,842 | 2.20% | 778 | 8.56 | |
| 1,842 | 2,908 | 4.40% | 1,842 | 31.97 | |
| 2,908 | 4,036 | 6.60% | 2,908 | 78.87 | |
| 4,036 | 5,102 | 8.80% | 4,036 | 153.32 | |
| 5,102 | 26,058 | 10.23% | 5,102 | 247.13 | |
| 26,058 | 31,268 | 11.33% | 26,058 | 2,390.93 | |
| 31,268 | 52,114 | 12.43% | 31,268 | 2,981.22 | |
| 52,114 | 83,334 | 13.53% | 52,114 | 5,572.38 | |
| 83,334 | 及以上 | 14.63% | 83,334 | 9,796.45 | |
| 已婚人士 | 0 | 1,556 | 1.10% | 0 | 0 |
| 1,556 | 3,684 | 2.20% | 1,556 | 17.12 | |
| 3,684 | 5,816 | 4.40% | 3,684 | 63.94 | |
| 5,816 | 8,072 | 6.60% | 5,816 | 157.75 | |
| 8,072 | 10,204 | 8.80% | 8,072 | 306.65 | |
| 10,204 | 52,116 | 10.23% | 10,204 | 494.27 | |
| 52,116 | 62,536 | 11.33% | 52,116 | 4,781.87 | |
| 62,536 | 83,334 | 12.43% | 62,536 | 5,962.46 | |
| 83,334 | 104,228 | 13.53% | 83,334 | 8,547.65 | |
| 104,228 | 及以上 | 14.63% | 104,228 | 11,374.61 | |
| 未婚/户主 | 0 | 1,556 | 1.10% | 0 | 0 |
| 1,556 | 3,684 | 2.20% | 1,556 | 17.12 | |
| 3,684 | 4,750 | 4.40% | 3,684 | 63.94 | |
| 4,750 | 5,878 | 6.60% | 4,750 | 110.84 | |
| 5,878 | 6,944 | 8.80% | 5,878 | 185.29 | |
| 6,944 | 35,438 | 10.23% | 6,944 | 279.10 | |
| 35,438 | 42,526 | 11.33% | 35,438 | 3,194.04 | |
| 42,526 | 70,876 | 12.43% | 42,526 | 3,997.11 | |
| 70,876 | 83,334 | 13.53% | 70,876 | 7,521.02 | |
| 83,334 | 及以上 | 14.63% | 83,334 | 9,206.59 | |
WWT-US(CA)-02註册
客户问:
美国薪资所得税之课徵，由那个政府单位在管辖?
美国薪资所得税课徵身分之註册，即僱主扣缴证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
僱主扣缴证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?
永辉 RD 答:
联邦
美国工资税由美国国税局 (IRS) 管理。
在将表格和预扣税款汇给 IRS 之前，雇主必须拥有雇主识别号 (EIN)。
雇主可以使用 IRS 网站在线申请 EIN，方法是致电 800-829-4933，或者通过传真或邮寄表格 SS-4（雇主识别号码申请表）给 IRS。
通常，雇主的联邦税务识别号被用作州识别号。
州 – 加州
雇主必须在成为满足以下要求的雇主后 15 天内向就业发展部 (EDD) 註册。
如果您经营一家企业并僱用一名或多名员工，则当您在一个日曆季度支付超过 100 美元（家庭雇主为 750 美元）的工资时，您必须註册。
使用商业电子服务註册您的雇主工资税帐号, 请游览https://eddservices.edd.ca.gov/acctservices/AccountManagement/AccountServlet?Command=NEW_SIGN_UP。
工资税帐号也称为州雇主识别号 (SEIN)，或州 ID 号（EDD 帐号），由 8 位数字组成。
WWT-US(CA)-03申报与缴款先后秩序
客户问:
美国薪资所得税扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?
永辉 RD 答:
首先存款（DF）：每月付款，然后提交所需的表格。
WWT-US(CA)-04申报方法
客户问:
美国薪资所得税扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?
永辉 RD 答:
联邦
表格 941，雇主的季度联邦纳税申报表，报告每个季度的联邦所得税、社会保障或医疗保险税。
表格 W-2，工资和税务报表，用于报告每年支付给员工的工资。
它必须在下一年的 1 月 31 日之前分发给员工。
此外，将所有纸质和电子表格 W-2 的副本 A 连同表格 W-3（工资和税务报表的传输）一起提交给社会保障局 (SSA)。
文件副本 1 到员工所在的州或地方税务部门。
要提交就业税表，您需要购买 IRS 批准的软件。
该软件将要求您签名以电子提交申报。您需要申请在线签名 PIN。
或者，您可以使用授权的 IRS 电子文件提供商定位服务来寻找税务专家来提交您的表格。
州 – 加州
您必须提交以下文件：
- DE 9，季度供款回报和工资报告
- DE 9C，季度缴款回报和工资报告（续）。
- DE 88（季度）或 DE 88（月度）, 工资税押金
PIT 和 SDI 存款到期日基于联邦存款计划、发薪日和州 PIT 预扣税款。
| 累积的州 PIT 预扣税款 | 发薪日 | PIT 和 SDI 存款到期 | 加州存款时间表 |
| 次日联邦存款要求 | |||
| 低于 350 美元 | 任何一天 | 2021 年 4 月 30 日 2021 年 8 月 2 日 2021 年 11 月 1 日 2022 年 1 月 31 日 | 季刊 |
| 350 至 500 美元 | 任何一天 | 下个月的 15 日 | 月刊 |
| 超过 500 美元 | 任何一天 | 下一个工作日 | 明天 |
| 半週联邦存款要求 | |||
| 低于 350 美元 | 任何一天 | 2021 年 4 月 30 日 2021 年 8 月 2 日 2021 年 11 月 1 日 2022 年 1 月 31 日 | 季刊 |
| $350 to $500 | 任何一天 | 下个月的 15 日 | 月刊 |
| 超过 500 美元 | 週三、週四或週五 | 週三之后 | 半週 |
| 超过 500 美元 | 週六、週日、週一或週二 | 週五之后 | 半週 |
| 每月、每季度或每年的联邦存款要求 | |||
| 低于 350 美元 | 任何一天 | 2021 年 4 月 30 日 2021 年 8 月 2 日 2021 年 11 月 1 日 2022 年 1 月 31 日 | 季刊 |
| 超过 350 美元 | 任何一天 | 下个月的 15 日 | 月刊 |
最新加州存款要求, 可到以下网址游览: https://edd.ca.gov/Payroll_Taxes/Timely_Payroll_Tax_Deposits.htm
提交文件，请在 https://eddservices.edd.ca.gov/tap/secure/eservices 登录商业电子服务.
WWT-US(CA)-05缴款方法
客户问:
美国薪资所得税扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?
永辉 RD 答:
联邦
截止日期与申请日期相同。
通过 https://www.eftps.gov/eftps/ 在 EFTPS 提交文件并付款。
州 – 加州
DE88 – 工资税押金
截止日期是指问题 WWT-US-04。
付款方式：
- 快捷支付
- 在 https://eddservices.edd.ca.gov/tap/secure/eservices 登录商业电子服务
- 电子资金转账（EFT）
- 信用卡
- PayNearMe
BNF – 员工社会福利的扣缴
BNF-US(CA)-01租税实体
客户问:
美国社会保险，医疗保险，退休金等员工社会福利的课徵，是联邦级?是州级? 还是有联邦级加州级?
假如有联邦级及州级是分开课徵? 或一起课徵 ?扣缴税率多少?
永辉 RD 答:
美国社会保障在联邦和州一级徵收。
联邦
联邦政府根据联邦保险缴款法 (FICA) 制定有关社会税的法律，并根据联邦失业税法 (FUTA) 制定失业税法。
作为 FUTA 计划的一部分，所有州、地区和领地都必须评估自己的失业税。
| 社会保障税 | 员工 | 雇主 | 最高工资基数 (累积) |
| FICA: Social Security Tax/ OASDI Tax | 6.2% | 6.2% | $147,000 |
| FICA: Medicare Tax/ Hospital Insurance (HI) | 1.45% + 0.9% 超额年薪 $200K | 1.45% | 200,000 美元（单身）、 250,000 美元（已婚联合申报）、125,000 美元（已婚单独申报） |
| FUTA: Federal Unemployment Tax | N/A | 6%（通过最多 5.4% 的信用扣除而减少） | $7,000 |
州 – 加州
| 社会保障税 | 员工 | 雇主 | 最高工资基数 (累积) |
| California Unemployment Insurance (UI) – Rated – Unrated | – | 6.2% 3.4% | $7,000 |
| California Employment Training Tax (ETT) | – | 0.1% | $7,000 |
| State Disability Insurance (SDI) | 1.1% | – | $145,600 |
BNF-US(CA)-02註册
客户问:
社会保险证号？主管社会保险政府机构名称?
医疗保险证号？主管医疗保险政府机构名称?
退休金证号？主管退休金政府机构名称?
该国员工社会福利证号之申请程序? 纸本证号申请?
或网路帐号申请? 网址?需使用工商凭证电子卡申请?
以上三项证号是合一还是分开的?
永辉 RD 答:
联邦
美国国税局 (IRS) 监督 FICA（和 FUTA）税的徵收，而雇主则需要每年向美国社会保障局 (SSA) 报告个人涵盖的工资金额和预扣的 FICA（和 FUTA）税。
SSA 管理社会保障福利计划。
雇主可以通过 IRS 网站在线註册雇主识别号码 (EIN)，致电 800-829-4933，或通过传真或邮寄表格 SS-4，雇主识别号码申请表给 IRS。
州 – 加州
加州社会保障由就业发展部 (EDD) 管理。
在 https://eddservices.edd.ca.gov/acctservices/AccountManagement/AccountServlet?Command=NEW_SIGN_UP 使用商业电子服务註册 EDD 帐号。
EDD 帐号由 8 位数字组成。
BNF-US(CA)-03申报与缴款先后秩序
客户问:
美国员工社会福利扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?
永辉 RD 答:
同期：同时申报和支付。
BNF-US(CA)-04申报方法
客户问:
美国员工社会福利扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?
假如可以电子申报: 网页网址?
永辉 RD 答:
联邦
表格 941，雇主的季度联邦纳税申报表，报告每个季度的联邦所得税、社会保障或医疗保险税。
通过提交表格 940，雇主的年度联邦失业 (FUTA) 纳税申报表来报告 FUTA 税。次年 1 月 31 日到期。
要提交就业税表，您需要购买 IRS 批准的软件。
该软件将要求您签名以电子提交申报。您需要申请在线签名 PIN。
或者，您可以使用授权的 IRS 电子文件提供商定位服务，寻找税务专家来提交您的表格。
州 – 加州
您必须提交以下文件：
- DE 9，季度供款回报和工资报告
- DE 9C，季度缴款回报和工资报告（续）。
- DE 88（季度）或 DE 88（月度）, 工资税押金
PIT 和 SDI 存款到期日基于联邦存款计划、发薪日和州 PIT 预扣税款。
| 累积的州 PIT 预扣税款 | 发薪日 | PIT 和 SDI 存款到期 | 加州存款时间表 |
| 次日联邦存款要求 | |||
| 低于 350 美元 | 任何一天 | 2021 年 4 月 30 日 2021 年 8 月 2 日 2021 年 11 月 1 日 2022 年 1 月 31 日 | 季刊 |
| 350 至 500 美元 | 任何一天 | 下个月的 15 日 | 月刊 |
| 超过 500 美元 | 任何一天 | 下一个工作日 | 明天 |
| 半週联邦存款要求 | |||
| 低于 350 美元 | 任何一天 | 2021 年 4 月 30 日 2021 年 8 月 2 日 2021 年 11 月 1 日 2022 年 1 月 31 日 | 季刊 |
| 350 至 500 美元 | 任何一天 | 下个月的 15 日 | 月刊 |
| 超过 500 美元 | 週三、週四或週五 | 週三之后 | 半週 |
| 超过 500 美元 | 週六、週日、週一或週二 | 週五之后 | 半週 |
| 每月、每季度或每年的联邦存款要求 | |||
| 低于 350 美元 | 任何一天 | 2021 年 4 月 30 日 2021 年 8 月 2 日 2021 年 11 月 1 日 2022 年 1 月 31 日 | 季刊 |
| 超过 350 美元 | 任何一天 | 下个月的 15 日 | 月刊 |
最新加州存款要求, 可到以下网址游览: https://edd.ca.gov/Payroll_Taxes/Timely_Payroll_Tax_Deposits.htm
要提交文件，请在 https://eddservices.edd.ca.gov/tap/secure/eservices 登录商业电子服务.
BNF-US(CA)-05缴款方法
客户问:
美国员工社会福利扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?或上述方法併存 ?
永辉 RD 答:
联邦
截止日期与申请日期相同。
通过 https://www.eftps.gov/eftps/ 在 EFTPS 提交文件并付款。
州 – 加州
DE88 – 工资税押金
截止日期是指问题 BNF-US-04。
付款方式：
- 快捷支付
- 在 https://eddservices.edd.ca.gov/tap/secure/eservices 登录商业电子服务
- 电子资金转账（EFT）
- 信用卡
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