在美國要如何成為替客戶在IRS電子申報的服務業者?

Become an IRS Authorized e-file Provider : EA >> PTIN>>EFIN
在美國要如何成為替客戶在IRS電子申報的服務業者?有一條路就是通過EA 考試, 然後向IRS 申請取得PTIN號碼, 然後用PTIN 向IRS 申請成為Authorized e-file provider, 申核核准然後取得EFIN號碼, 最後就可以用EFIN客戶電子申報。

Email：sfo4ww@evershinecpa.com

EA-001
使用電子申報軟體 是否需要有特別的身份 ？

答:
1. 誰可以使用 IRS 電子申報系統 (E-file)

• 最終報稅人（Taxpayer）：
  • 個人可以透過 IRS Free File 或授權的報稅軟體（TurboTax, H&R Block, TaxAct 等）直接 e-file 自己的個人稅表（1040）。
  • 企業（例如 1120、1120S、1065）通常 不能自己隨便上傳 PDF，必須透過 IRS 核准的 電子傳送管道。
• 專業報稅人 / 電子傳送人 (ERO, Electronic Return Originator)：
  • IRS 要求任何要代客戶 e-file 的人或公司，必須先註冊成為 Authorized IRS e-file Provider。
  • 專業報稅人（包括 CPA、EA、律師或報稅公司）必須先申請 EFIN (Electronic Filing Identification Number)，經 IRS 背景審查通過後，才可合法傳送客戶報稅表。

2. 需要什麼身分或資格？

• EA / CPA / 律師身分：
  • 本身不是 e-file 的唯一門票。
  • 但這三類專業人士因為已經有 PTIN (Preparer Tax Identification Number)，加上能申請 EFIN，所以通常是專業 e-file 提交者。
• 非專業人士也可成為 e-file Provider：
  • 理論上，沒有 EA/CPA 資格的人，只要通過 IRS 背景審查，也可以成為 e-file Provider。
  • 但若要代客戶報稅並收費，就必須具備 PTIN（並且受 IRS 通告 230 規範）。
• 公司內部會計人員：
  • 如果只是替自己公司報 1120/1120S，可以用授權軟體直接 e-file，不需要 EA/CPA 身分。
  • 但如果要代外部客戶處理，就必須符合 IRS 的 e-file Provider 規範。

3. 實務結論

一般納稅人（公司或個人）：可以透過 IRS 批准的軟體 e-file 自己的稅表，不需要 EA/CPA 資格。

• 專業報稅人（代客戶處理）：必須有 PTIN + EFIN，而 PTIN 基本上只有 EA/CPA/律師或報稅業者會申請。
• 所以 EA 的價值：在於能同時「代表客戶與 IRS 溝通 + 合法使用 e-file 提交」，而不是單純因為要用軟體而必須是 EA。

官方參考：

IRS — Electronic Filing Identification Number (EFIN)
IRS — Become an Authorized e-file Provider

EA-010
在美國要如何成為替客戶在IRS電子申報的服務業者?

答:
有一條路就是通過EA 考試, 然後向IRS 申請取得PTIN號碼, 然後用PTIN 向IRS 申請成為Authorized e-file provider, 申核核准然後取得EFIN號碼, 最後就可以用EFIN客戶電子申報, 對嗎？

正確流程：要幫客戶在 IRS 電子申報

1. 考 EA（選擇性）
   • 通過 EA 考試，成為 Enrolled Agent（由 IRS 授權），可以取得 代表權（Unlimited Representation Rights）。
   • ⚠️ 但注意：要代客戶 e-file 並不一定要是 EA。CPA 或律師，甚至一般報稅業者（只要有 PTIN + EFIN）也可以。
2. 申請 PTIN (Preparer Tax Identification Number)
   • 凡是「收費替客戶報稅」的人都必須擁有 PTIN。
   • 這是 IRS 對報稅人的基本登記。
3. 申請成為 Authorized e-file Provider
   • 透過 IRS e-Services 平台遞交申請。
   • IRS 會對申請人及關鍵人員做 Suitability Check（背景審查），包括信用、稅務合規、犯罪紀錄。
4. 取得 EFIN (Electronic Filing Identification Number)
   • 通過審查後，IRS 發給一組 6 位數字的 EFIN。
   • EFIN 是電子報稅傳送的「身份碼」。
5. 開始使用 e-file 系統
   • 您需要配合 IRS 核准的電子報稅軟體或報稅平台。
   • 使用 EFIN 傳送客戶的 1120、1120-S、1065、1040 等報稅表。

小結

您說的步驟「EA 考試 → PTIN → E-file Provider → EFIN → 電子申報」是正確的一條路徑。

• 但實務上 不一定要是 EA：CPA 或律師，也能走「PTIN → E-file Provider → EFIN」這條路。
• EA 的價值在於可以代表客戶與 IRS 溝通、查核、上訴，這是其他非專業報稅人沒有的。

官方參考：

• IRS – PTIN Requirements
• IRS – Become an Authorized e-file Provider
• IRS – EFINs

EA-020
註冊稅務代理人（Enrolled Agent, EA） 是什麼?

答:
註冊稅務代理人（Enrolled Agent, EA） – 由 IRS 聯邦授權的稅務專業人士。
EA擁有無限的代理權（Unlimited Representation Rights），可在 IRS 前代表任何納稅人處理任何稅務事項，包括查帳、繳納/追討稅款問題以及上訴等irs.gov。
申請條件包括通過IRS的三階段特別註冊考試（Special Enrollment Examination）或具備至少5年IRS相關工作經驗，並通過背景調查irs.govirssolution.com。
EA必須每3年完成72小時的繼續教育以維持資格irs.gov。
EA能提供聯邦稅務相關的廣泛服務，例如稅務諮詢、報稅申報和稅務規劃，並可不受限制地代表納稅人與IRS交涉所有稅務事項（從一般查核到上訴程序）irs.gov。
EA可以提交**2848表格（委託代理授權書）**取得納稅人授權，直接與IRS溝通處理任何聯邦稅務事宜。

EA-030
EA（Enrolled Agent） 需要美國公民證 或工作證嗎？

答:
不需要。
根據美國國稅局（IRS）的規定，成為 Enrolled Agent（EA，註冊稅務代理人） 不需要美國公民身分，也不需要美國工作簽證（如 H-1B）或綠卡。

Enrolled Agent（EA）資格說明

項目	是否需要？
美國公民身分	❌ 不需要
美國工作簽證（如 H-1B、OPT、綠卡）	❌ 不需要
美國社會安全號碼（SSN）	✅ 需要（或使用替代表格）
實務經驗	❌ 不強制，但建議有
通過考試（SEE）	✅ 需要
背景調查（稅務紀錄）	✅ IRS 會審查近年報稅記錄（須無重大違規）

國際人士申請 EA 的注意事項

1. 無 SSN 怎麼辦？
   • 外國人可填寫 Form 14310 (International Taxpayer Identification Number Justification)，向 IRS 解釋為何無 SSN 並申請「特例處理」；
   • 實務上，有些國際人士用 ITIN 或護照號碼補件也成功申請 EA。
2. 地址需美國嗎？
   • 考試與申請階段不強制要求美國地址；
   • 但未來在 PTIN 登記、稅務實務中，若執行美國報稅業務，建議有固定聯絡方式。
3. 考試地點國際可考嗎？
   • 可在特定海外 Prometric 中心考試（如台灣、香港、日本、新加坡皆有辦過）；
   • 查看：Prometric 考場分佈 – https://www.prometric.com/test-takers/search/irs

Enrolled Agent 的優勢

項目	EA 優勢說明
全美執業資格	EA 是聯邦授權稅務代理人，在 50 州都可報稅與與 IRS 溝通
無需州政府發照	不像 CPA 是州管制，EA 是由聯邦 IRS 授權，程序較單純
可代表客戶與 IRS 協商	包括稅務調查（audit）、欠稅協商（OIC）、稅務上訴等
適合非會計背景者	沒有會計、審計學分要求
無需工作經驗	考試通過即可申請，不要求在美國工作
國際人士友善	是台灣人或外國人從事美國報稅的絕佳入口資格

官方資訊與申請連結：

IRS Enrolled Agent 官網介紹：
https://www.irs.gov/tax-professionals/enrolled-agents

1. 考試（SEE）官方報名與說明：
   https://www.prometric.com/test-takers/search/irs
2. 國際人士申請補充文件（Form 14310）：
   https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f14310.pdf

小結（繁體中文）：

台灣人或其他非美國居民，即使沒有公民身分或工作簽證，也可以報考與申請成為 Enrolled Agent（EA）。
EA 是由美國國稅局授權的專業稅務代理人，具備在全美國合法報稅、與 IRS 溝通協商的資格，且比 CPA 更容易取得、無學歷限制，也無工作經驗要求，是從事美國稅務服務的理想選擇。

EA-040
如何申請成為PTIN?

答:
「PTIN（Preparer Tax Identification Number）」是 IRS 給有收費幫客戶準備報稅表的報稅人的身份號碼。任何 CPA、EA、律師，或其他收費報稅業者，都必須先有 PTIN，才能合法幫客戶報稅。以下是完整申請流程：

PTIN 申請流程

1. 線上申請（最快方式）

• 前往 IRS PTIN 系統：
  IRS Tax Professional PTIN System
• 點選「Create Account」，建立使用者帳號。
• 輸入個人資訊（姓名、地址、出生日期、SSN/ITIN，如您是非美國居民可使用替代方式）。
• 提交身份驗證文件（非美國人需額外提交護照影本等）。
• 付款 $19.75 美元（每年需更新一次）。
• 線上核准後，立即取得 PTIN（通常即時生效）。

2. 紙本申請（較慢）

• 填寫 Form W-12（IRS Paid Preparer Tax Identification Number Application）。
• 連同身份文件寄到 IRS。
• 核准時間可能需要 4-6 週。
• 官方表格下載：Form W-12 (PDF)

非美國居民的特殊情況

• 沒有 SSN 的外國人也能申請 PTIN：
  • 在 W-12 表格第 4 欄位選擇「No SSN」。
  • 需要提交護照影本與解釋信，說明沒有 SSN 的原因（例如外國居民，沒有資格申請 SSN）。
  • 有些情況 IRS 會要求 ITIN（Individual Taxpayer Identification Number），但報稅專業人士可以用免 SSN 替代。

PTIN 的有效期限

• 每年必須續期（Renewal）。
• 每年 10 月中旬起可更新下一年度 PTIN。
• 若不續期，隔年不能合法代客戶報稅。

---

常見問題

1. PTIN 跟 EFIN 有什麼不同？
   • PTIN = 報稅人的身份號碼（個人）。
   • EFIN = 電子申報傳送端身份號碼（公司或實體）。
   • 幫客戶 e-file → 需要 PTIN + EFIN。
2. 只有 EA/CPA 才能申請 PTIN 嗎？
   • ❌ 錯。任何收費準備報稅表的人都必須有 PTIN，不限於 EA/CPA。
   • 但如果只是幫自己公司或自己報稅，不需要 PTIN。

官方資訊：

• IRS — PTIN Requirements
• IRS — PTIN System
• Form W-12

EA-050
如何申請成為 Authorized e-file Provider?

答:
要成為 Authorized IRS e-file Provider，就是走完整的 IRS e-file Provider Application + 背景審查流程。
我幫您分成步驟、所需文件與注意事項說明：

1. 先決條件

• PTIN（Preparer Tax Identification Number）
  所有收費幫客戶準備報稅表的報稅人都需要。
• e-Services 帳號
  申請 e-file Provider 必須透過 IRS 的 e-Services 平台操作。

2. 線上申請流程

1. 建立 IRS e-Services 帳號
   • 前往 IRS e-Services 註冊。
   • 完成身份驗證（郵寄驗證碼或 ID.me 方式）。
2. 提交 Application to Become an Authorized e-file Provider
   • 登入 e-Services → 選擇「e-file Application」。
   • 填寫公司或個人資訊，包括：
     • 法人名稱與 EIN（公司稅號）或個人資訊
     • 報稅類型（例如 1040、1120、1065 等）
     • 軟體或傳送模式（使用哪套 e-file 軟體）
3. 指定角色與人員
   • Application 中必須填寫組織內主要人員（Principals）與負責人（Responsible Officials, RO）：
     • Principal：公司所有人、合夥人、主要股東
     • Responsible Official：負責日常 e-file 操作與合規的人（可以是 EA/CPA 或其他）
4. 等待 IRS Suitability Check（背景審查）
   • IRS 對 Principals 和 Responsible Officials 進行檢查：
     • 信用紀錄
     • 稅務合規（是否有欠稅）
     • 犯罪紀錄
   • 若有問題，IRS 可能要求補件或拒絕申請。
5. 獲得 EFIN（Electronic Filing Identification Number）
   • 通過審查後，IRS 核發 EFIN。
   • EFIN 為 6 位數字，用於 e-file 系統登入及報稅傳送。

3. 文件與費用

• 申請費用：免費（EFIN 本身不收費）。
• 需提供的文件：
  • 身份證明（SSN 或護照，如是外國人需附免 SSN 說明與護照影本）
  • 公司 EIN 與組織文件（如是法人）
  • 主要人員的背景資料

4. 核准後的規範

EFIN 綁定特定公司或人員 → 不可隨意轉讓。

• 必須遵守 IRS e-file 規則（包括電子報稅比例規定：超過 11 份報稅表就必須 e-file）。
• IRS 不定期安全審查 → 若有稅務違規或詐欺風險，EFIN 可能被吊銷。

官方參考

IRS – Become an Authorized e-file Provider

• IRS – EFINs
• IRS – PTIN Requirements

總結

流程是：PTIN → e-Services 註冊 → e-file Application → 背景審查 → 獲得 EFIN → 開始 e-file。
這條路徑適用於 EA、CPA、律師，甚至是其他付費報稅業者。EA 並不是唯一的途徑，但 EA 身分能給您「完整代表權」的加分。

EA-060
取得EFIN可以電子申報5472嗎？

答:
1. EFIN 的功能

• EFIN (Electronic Filing Identification Number) 是 IRS 核發給 e-file Provider / ERO（Electronic Return Originator） 的編號。
• 只有擁有 EFIN 的人／公司，才能透過 IRS 的 Modernized e-File (MeF) 系統傳送報稅表。
• 換句話說，EFIN 是進入 e-file 系統的門票。

2. Form 5472 的申報方式

• Form 5472 並不是單獨報送的表格，而是 必須作為 Form 1120 或 1120-F 的附表 (attachment) 一起申報。
• IRS 明文規定： 外資持股的美國公司（25% foreign-owned U.S. corporation）和在美國經營業務的外國公司（foreign corporation engaged in U.S. trade or business），都必須提交 1120 + 附件 5472。
• 從 2018 年起，IRS 規定 1120/1120-F 必須強制電子申報（e-file mandatory）。因此，5472 也必須隨 1120 一起透過 e-file 系統傳送。

3. EFIN 與 5472 的關係

• 如果您只是納稅人公司自己報稅，通常會用授權的報稅軟體（例如 Intuit Lacerte、Thomson Reuters UltraTax、Drake Tax 等），這些軟體本身就是 ERO，有 EFIN。您不需要自己申請 EFIN。
• 如果您是 專業報稅人（EA/CPA/律師／報稅公司），想用自己的身份幫客戶 e-file：
  1. 必須先取得 PTIN（報稅人編號）；
  2. 申請並通過 IRS 背景審查，取得 EFIN；
  3. 使用 IRS 認證的 e-file 軟體，透過 EFIN 傳送 1120 + 5472。

4. 小結

• 有 EFIN → 就能透過 e-file 系統提交 1120（含 5472 附件）。
• 沒有 EFIN → 不能自己代客戶傳送，但可以：
  • 用市售 e-file 軟體（軟體的 ERO/EFIN 幫您送出）；或
  • 交由具備 EFIN 的 CPA/EA 報稅公司送出。

官方來源：

• IRS – Form 5472 Filing Requirements
• IRS – MeF e-file Providers for Business

換句話說：
取得 EFIN 後，您就能合法用 e-file 傳送 1120 與 5472，不必再印紙本寄送。

EA-070
IRS指定的電子申報軟體有哪些？

答:
電子申報 (E-file)：大部分企業稅表（Form 1120、1120S、1065）都必須電子申報，IRS 指定的 E-file 軟體或 ERO（Electronic Return Originator）才被接受。

RS 並不固定列出所有「指定 E-file 軟體」的名字在一處集中清單（因為許多公司是「已通過 MeF 測試 / ATS 認證的軟體供應商 / E-file 供應商」），但我可以提供官方來源，以及幾個例子與查詢方式，幫您確認某軟體是否被 IRS 核准用於企業報稅表（110／1120／1120-S 系列）。

官方來源與查詢方式

1. IRS Approved IRS Modernized e-File (MeF) Business Providers
   IRS 官網有「Modernized e-File business providers」頁面，其中列出企業稅表 e-file 的合法供應商。 國稅局
2. IRS Electronic Filing Options for Business and Self-Employed Taxpayers
   此頁介紹 Form 1120, 1120-S, 1120-F, 1120-H 等企業報稅表的 e-file 規定，以及授權軟體供應商。 國稅局+1
3. IRS網站中的 e-file 提供者搜尋工具（Authorized IRS e-file Provider Locator）
   可以用來查某個州或某個表格所使用的可核准軟體或 ERO（Electronic Return Originator）。 國稅局+1

幾個具體軟體供應商範例（2023／2024 年）

在最近年度（2024 tax year）中，以下是部分被 IRS 核准用於企業 Form 1120 系列（包括修正報表 1120x）的 e-file 軟體供應商／服務公司： 國稅局

軟體／服務公司	備註
Taxware Systems, Inc.	提供适用于企業報表的電子提交功能 國稅局
Thomson Reuters Tax & Accounting	長期為會計師事務所使用者提供 UltraTax、ONESOURCE 等工具 國稅局
H&R Block	提供企業、個人報稅服務，也有 e-file for corporate Form 的方案 國稅局
ProConnect Tax Online（Intuit 或其子公司）	用於報稅服務與 ERO 操作 國稅局
Lacerte Software	Intuit 出品，適用於比較複雜的企業報表 國稅局
TaxAct, Inc.	在企業電子提交領域也為 IRS 批准供應商之一 國稅局

⚠ 注意事項 &實務提醒

• 並非每一間核准供應商的軟體都支援所有附件或 schedule：有些軟體可能支持基本的 1120，但不一定支持某些特殊附表（例如 5472、報外國法人持股情況等）。您在選軟體時要確認「軟體是否支援特定表與附表」。 國稅局+1
• 年度認證／ATS 測試：某軟體公司需通過IRS的 ATS（Assurance Testing System）或其他相關測試才能被認定為「Approved IRS MeF Provider」。若版本或功能有變動，有可能某年的某些軟體失去認證或部分功能被剔除。 國稅局+1
• 必須是授權 ERO 或電子回傳者（transmitter / transmitter software）：使用軟體外，也要有 ERO 或被授權傳輸稅表的人/公司。申報者不能自行使用未授權軟體直接「從自己電腦發送」。 國稅局+1

EA-080
已經是CPA Exam passed Candidate, 還要再考EA ， 才能在IRS申請成功稅務代理人嗎？

CPA Exam passed candidate 必須再考 EA，才能被 IRS 認可為「稅務代理人」。

1.CPA Exam Passed Candidate ≠ Licensed CPA

• 通過四科 CPA 考試，只代表您是 Exam Passed Candidate。
• 如果您沒有在某一州完成 執照 (CPA license) 申請（含經驗、道德測驗、背景審查等），您 不能稱自己為 CPA，也不具備 IRS 認可的「無限代理權」。
• IRS 承認的「無限代理權（Unlimited Representation Rights）」只有三類：
  1. Licensed CPA（持有州執照的 CPA）
  2. EA (Enrolled Agent)
  3. Attorney（律師）

單純「考過 CPA」但沒有執照，不會自動給您代理權。

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2.EA（Enrolled Agent）的角色

• EA 是 IRS 直接授權的專業人士，不需要州執照。
• 有 EA 資格，就可以在 全美 50 州 代表客戶與 IRS 溝通、處理查核、上訴、欠稅協商。
• 如果您沒有 CPA license，又希望能夠代理客戶與 IRS 打交道 → 考 EA 是最直接的辦法。

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3. PTIN & EFIN 的作用

• PTIN：只要幫客戶收費報稅（填表），就必須申請。這跟您是不是 CPA/EA 無關。
• EFIN：要用 e-file 代客戶送件，必須申請。也與您是不是 CPA/EA 無關。
• ⚠️ 但有了 PTIN + EFIN，您頂多能幫客戶「準備並送出報稅表」，不能代表客戶跟 IRS 談判或處理查核。

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4. 結論

• 如果您只是「CPA Exam passed candidate」，但沒有 CPA license → 沒有代理權。
• 要獲得 IRS 認可的 稅務代理資格，您有兩條路：
  1. 補齊要求 → 取得 CPA license
  2. 考取 EA（Enrolled Agent）

5.若您長期在台灣，不容易補齊美國 CPA 的「工作經驗」與「州法規」要求，那麼 考 EA 是最快、最適合的選擇。

EA-090
取得EA PTIN EFIN 後可以併購美國會計服務公司嗎?

答:
有位加洲會計師 , 他說:
加州有會計師要退休了，他們的會計服務業務（不包括鑑證審計業務)賣掉, 大概就是營業額的1.1倍, 這是全美國會計服務業常常提到的比例， 當然有高有低。
會計服務業（不包括鑑證審計業務), 買方資格不限會計師, 大學或者大學以上的會計系都可以。 所以假如有EA PTIN EFIN 更有資格跟信心, 去買下老會計師留下了會計服務業務繼續經營下去發揚光大。對嗎？

這位加州會計師朋友的說法，有部分符合業界常態，但也有需要澄清的地方。我逐點為您分析：

1. 估值 1.1 倍營業額

• 有一定道理：在美國，特別是中小型的報稅、簿記、顧問型會計服務公司（不含審計鑑證），市場估值常以「營業額倍數」來衡量。常見成交範圍大概 0.9～1.3 倍營業額，而 1.1 倍確實是經紀公司和買賣雙方常引用的「平均參考值」。
• 但不是保證：能否賣到 1.1 倍，取決於：
  • 客戶續留率（retention rate）
  • 業務利潤率
  • 地理區域（例如灣區 vs 小城鎮）
  • 是否有穩定員工可移轉
  • 服務類型（單純報稅 vs 加上顧問服務）
    所以「1.1 倍」是合理的談判基準，但不能當作固定規則。

2. 買方資格

• 若僅經營「非鑑證」服務（如稅務申報、記帳、薪資處理、顧問）：
  • 沒有明文規定必須是 CPA 才能購買或經營，理論上任何人（包含會計系畢業生，甚至非會計背景）都能買下並經營。
• 但若涉及「CPA 鑑證」業務（審計、審閱、帶保證的財報出具）：
  • 在加州，必須由 持照 CPA 佔股超過 50% 並主導執業。
  • 非 CPA 即使買下，也不能繼續用「CPA Firm」名義經營。

3. EA + PTIN + EFIN 的價值

• PTIN：所有收費報稅人必須持有。
• EFIN：要透過 IRS e-file 系統替客戶申報，必須有。
• EA：有聯邦授權的「無限代理權」，可全美代表客戶與 IRS 溝通。
  這三項資格加起來，確實能大大增加您在承接「報稅／記帳型業務」時的專業度與信心。
  但要強調：EA 不能簽署 CPA 鑑證報告，它的作用是在稅務代理和申報領域，而不是審計。

總結

「營業額的 1.1 倍」：合理的市場均值，但不是保證，取決於事務所條件。

• 「不限會計師，會計系畢業生即可」：僅適用於「非鑑證」的會計服務（記帳、報稅），若要經營 CPA 鑑證服務仍需 CPA 主導。
• 「EA + PTIN + EFIN」：的確能讓您更有資格與信心承接報稅型業務，但它不等於 CPA。

EA-100
加州有會計師要退休了，買下他們的會計服務業務（不包括鑑證審計業務), 買方資格為 美國的大學或者大學以上的會計系， 且該買者有EA+PTIN+EFIN ，可以用來申請E2 嗎？

答:
1. E-2 投資簽證的要求

• 國籍：申請人必須是 E-2 條約國公民（台灣 在名單內）。
• 投資額：需「實質且足夠 (substantial investment)」，一般律師建議至少 USD 100,000，投資越高、越能展現真實承諾。
• 事業性質：投資標的必須是「非邊緣性事業 (non-marginal enterprise)」，能產生超過投資人家庭生活的經濟效益，並有雇員或成長潛力。
• 角色：投資人必須能「發展與經營 (develop & direct)」該業務，而不只是被動持股。

2. 買下加州「非鑑證」會計服務業務

如果您買的是報稅、記帳、薪資處理這類業務（不含審計鑑證），在加州沒有硬性規定買方一定要是 CPA。

• EA + PTIN + EFIN → 可以讓您在報稅與 IRS 電子申報領域有專業地位，對於說服簽證官您有「營運能力」會有加分效果。
• 學歷（會計系畢業）不是移民法規定的必要條件，但對移民官審查時，會強化您「有能力管理該業務」的說服力。

3. 能否用來申請 E-2？

• 可能：
  • 如果買下的業務價值達到「實質投資」標準（投資額較高，建議 USD 100k–200k 以上），
  • 業務能僱用員工或有計畫擴張，
  • 您以 EA/PTIN/EFIN 的身份證明自己具備專業經營能力，
    那麼完全可以用來申請 E-2。
• 注意：
  • 如果只是買一家很小的「個人稅務代辦所」，規模不足，難以說服移民官這是「非邊緣性商業」。
  • E-2 是非移民簽證，每次簽證通常給 2–5 年，需要持續維護業務與營運，並可續簽。

結論

單純的「EA/PTIN/EFIN」並不是法律要求，而是「加分」證據。
買下非鑑證會計服務業務 + 有 EA/PTIN/EFIN → 有助於申請 E-2，條件上是可行的。
但是否能成功，取決於 投資金額是否 substantial、業務能否創造就業、是否展現出「發展與經營」角色。

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2025年9月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
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