加州薪資法規遵循地圖California Payroll Compliance Map
內容包括: 美國加州雇主薪資扣繳，美國加州員工社會福利扣繳
Email：sfo4ww@evershinecpa.com
或
美國加州永輝BPO有限公司
林幸穗 Anny Lin 協理
手機：+886-937-606-272
skype: annylin8008
wechat: annylin8008
電話：+886-2-2717-0515 分機:110
WWT – Payroll Income Tax Deduction薪資所得稅扣繳
WWT-US(CA)-01租稅實體
客戶問:
美國工資所得稅是在聯邦級還是州級徵收？還是聯邦級和州級？
聯邦級和州級的個人所得稅是分開徵收的嗎？還是一起徵收？
標準預扣稅稅率是多少？
永輝 RD 答:
美國聯邦政府以及美國的州和地方政府使用現收現付 (PAYG) 方法，也稱為現收現付方法 (PAYE)，通過從雇主必須及時將支付給僱員的就業收入，轉交給適用的稅收機構。
聯邦
有幾個適用於不同需求的預扣稅表。
如果您有自動工資系統，下表適用於所有以前、當前和未來年份的 W-4 表格。
此表也適用於任何金額的工資和任何數量的預扣津貼。
例如：
自動工資系統（標準）的百分比方法表
| 申請狀態 | 調整後的年薪金額（美元） | 暫定金額為：（美元） | 加上這個百分比 | 調整後年工資超過的金額（美元） | |
| 至少 | 但小於 | ||||
| 單身或已婚分開申報 | 0 | 3,950 | 0 | 0% | 0 |
| 3,950 | 13,900 | 0 | 10% | 3,950 | |
| 13,900 | 44,475 | 995 | 12% | 13,900 | |
| 44,475 | 90,325 | 4,664 | 22% | 44,475 | |
| 90,325 | 168,875 | 14,751 | 24% | 90,325 | |
| 168,875 | 213,375 | 33,603 | 32% | 168,875 | |
| 213,375 | 527,550 | 47,843 | 35% | 213,375 | |
| 527,550 | 157,804.25 | 37% | 527,550 | ||
| 夫妻共同申報 | 0 | 12,200 | 0 | 0% | 0 |
| 12,200 | 32,100 | 0 | 10% | 12,200 | |
| 32,100 | 93,250 | 1,990 | 12% | 32,100 | |
| 93,250 | 184,950 | 9,328 | 22% | 93,250 | |
| 184,950 | 342,050 | 29,502 | 24% | 184,950 | |
| 342,050 | 431,050 | 67,206 | 32% | 342,050 | |
| 431,050 | 640,500 | 95,686 | 35% | 431,050 | |
| 640,500 | 168,993.50 | 37% | 640,500 | ||
| 戶主 | 0 | 10,200 | 0 | 0% | 0 |
| 10,200 | 24,400 | 0 | 10% | 10,200 | |
| 24,400 | 64,400 | 1,420 | 12% | 24,400 | |
| 64,400 | 96,550 | 6,220 | 22% | 64,400 | |
| 96,550 | 175,100 | 13,293 | 24% | 96,550 | |
| 175,100 | 219,600 | 32,145 | 32% | 175,100 | |
| 219,600 | 533,800 | 46,385 | 35% | 219,600 | |
| 533,800 | 156,355 | 37% | 533,800 | ||
州 – 加州
預扣稅有兩種方法。
以下方法 B 可用於手動或計算機計算預扣稅金額。這種方法將給出一個準確的預扣稅額。
方法 B：精確計算方法（2022 年）
每月工資期
| 申請狀態 | 應納稅所得額（美元） | 計算稅為：（美元） | |||
| 超過 | 但還沒超過 | 金額超過 | 加 | ||
| 單身人士， 已婚雙收入，或已婚有多個雇主 | 0 | 778 | 1.10% | 0 | 0.00 |
| 778 | 1,842 | 2.20% | 778 | 8.56 | |
| 1,842 | 2,908 | 4.40% | 1,842 | 31.97 | |
| 2,908 | 4,036 | 6.60% | 2,908 | 78.87 | |
| 4,036 | 5,102 | 8.80% | 4,036 | 153.32 | |
| 5,102 | 26,058 | 10.23% | 5,102 | 247.13 | |
| 26,058 | 31,268 | 11.33% | 26,058 | 2,390.93 | |
| 31,268 | 52,114 | 12.43% | 31,268 | 2,981.22 | |
| 52,114 | 83,334 | 13.53% | 52,114 | 5,572.38 | |
| 83,334 | 及以上 | 14.63% | 83,334 | 9,796.45 | |
| 已婚人士 | 0 | 1,556 | 1.10% | 0 | 0 |
| 1,556 | 3,684 | 2.20% | 1,556 | 17.12 | |
| 3,684 | 5,816 | 4.40% | 3,684 | 63.94 | |
| 5,816 | 8,072 | 6.60% | 5,816 | 157.75 | |
| 8,072 | 10,204 | 8.80% | 8,072 | 306.65 | |
| 10,204 | 52,116 | 10.23% | 10,204 | 494.27 | |
| 52,116 | 62,536 | 11.33% | 52,116 | 4,781.87 | |
| 62,536 | 83,334 | 12.43% | 62,536 | 5,962.46 | |
| 83,334 | 104,228 | 13.53% | 83,334 | 8,547.65 | |
| 104,228 | 及以上 | 14.63% | 104,228 | 11,374.61 | |
| 未婚/戶主 | 0 | 1,556 | 1.10% | 0 | 0 |
| 1,556 | 3,684 | 2.20% | 1,556 | 17.12 | |
| 3,684 | 4,750 | 4.40% | 3,684 | 63.94 | |
| 4,750 | 5,878 | 6.60% | 4,750 | 110.84 | |
| 5,878 | 6,944 | 8.80% | 5,878 | 185.29 | |
| 6,944 | 35,438 | 10.23% | 6,944 | 279.10 | |
| 35,438 | 42,526 | 11.33% | 35,438 | 3,194.04 | |
| 42,526 | 70,876 | 12.43% | 42,526 | 3,997.11 | |
| 70,876 | 83,334 | 13.53% | 70,876 | 7,521.02 | |
| 83,334 | 及以上 | 14.63% | 83,334 | 9,206.59 | |
WWT-US(CA)-02註冊
客戶問:
美國薪資所得稅之課徵，由那個政府單位在管轄?
美國薪資所得稅課徵身分之註冊，即僱主扣繳證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
僱主扣繳證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?
永輝 RD 答:
聯邦
美國工資稅由美國國稅局 (IRS) 管理。
在將表格和預扣稅款匯給 IRS 之前，雇主必須擁有雇主識別號 (EIN)。
雇主可以使用 IRS 網站在線申請 EIN，方法是致電 800-829-4933，或者通過傳真或郵寄表格 SS-4（雇主識別號碼申請表）給 IRS。
通常，雇主的聯邦稅務識別號被用作州識別號。
州 – 加州
雇主必須在成為滿足以下要求的雇主後 15 天內向就業發展部 (EDD) 註冊。
如果您經營一家企業並僱用一名或多名員工，則當您在一個日曆季度支付超過 100 美元（家庭雇主為 750 美元）的工資時，您必須註冊。
使用商業電子服務註冊您的雇主工資稅帳號, 請遊覽https://eddservices.edd.ca.gov/acctservices/AccountManagement/AccountServlet?Command=NEW_SIGN_UP。
工資稅帳號也稱為州雇主識別號 (SEIN)，或州 ID 號（EDD 帳號），由 8 位數字組成。
WWT-US(CA)-03申報與繳款先後秩序
客戶問:
美國薪資所得稅扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?
永輝 RD 答:
首先存款（DF）：每月付款，然後提交所需的表格。
WWT-US(CA)-04申報方法
客戶問:
美國薪資所得稅扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?
永輝 RD 答:
聯邦
表格 941，雇主的季度聯邦納稅申報表，報告每個季度的聯邦所得稅、社會保障或醫療保險稅。
表格 W-2，工資和稅務報表，用於報告每年支付給員工的工資。
它必須在下一年的 1 月 31 日之前分發給員工。
此外，將所有紙質和電子表格 W-2 的副本 A 連同表格 W-3（工資和稅務報表的傳輸）一起提交給社會保障局 (SSA)。
文件副本 1 到員工所在的州或地方稅務部門。
要提交就業稅表，您需要購買 IRS 批准的軟件。
該軟件將要求您簽名以電子提交申報。您需要申請在線簽名 PIN。
或者，您可以使用授權的 IRS 電子文件提供商定位服務來尋找稅務專家來提交您的表格。
州 – 加州
您必須提交以下文件：
- DE 9，季度供款回報和工資報告
- DE 9C，季度繳款回報和工資報告（續）。
- DE 88（季度）或 DE 88（月度）, 工資稅押金
PIT 和 SDI 存款到期日基於聯邦存款計劃、發薪日和州 PIT 預扣稅款。
| 累積的州 PIT 預扣稅款 | 發薪日 | PIT 和 SDI 存款到期 | 加州存款時間表 |
| 次日聯邦存款要求 | |||
| 低於 350 美元 | 任何一天 | 2021 年 4 月 30 日 2021 年 8 月 2 日 2021 年 11 月 1 日 2022 年 1 月 31 日 | 季刊 |
| 350 至 500 美元 | 任何一天 | 下個月的 15 日 | 月刊 |
| 超過 500 美元 | 任何一天 | 下一個工作日 | 明天 |
| 半週聯邦存款要求 | |||
| 低於 350 美元 | 任何一天 | 2021 年 4 月 30 日 2021 年 8 月 2 日 2021 年 11 月 1 日 2022 年 1 月 31 日 | 季刊 |
| $350 to $500 | 任何一天 | 下個月的 15 日 | 月刊 |
| 超過 500 美元 | 週三、週四或週五 | 週三之後 | 半週 |
| 超過 500 美元 | 週六、週日、週一或週二 | 週五之後 | 半週 |
| 每月、每季度或每年的聯邦存款要求 | |||
| 低於 350 美元 | 任何一天 | 2021 年 4 月 30 日 2021 年 8 月 2 日 2021 年 11 月 1 日 2022 年 1 月 31 日 | 季刊 |
| 超過 350 美元 | 任何一天 | 下個月的 15 日 | 月刊 |
最新加州存款要求, 可到以下網址遊覽: https://edd.ca.gov/Payroll_Taxes/Timely_Payroll_Tax_Deposits.htm
提交文件，請在 https://eddservices.edd.ca.gov/tap/secure/eservices 登錄商業電子服務.
WWT-US(CA)-05繳款方法
客戶問:
美國薪資所得稅扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?
永輝 RD 答:
聯邦
截止日期與申請日期相同。
通過 https://www.eftps.gov/eftps/ 在 EFTPS 提交文件並付款。
州 – 加州
DE88 – 工資稅押金
截止日期是指問題 WWT-US-04。
付款方式：
- 快捷支付
- 在 https://eddservices.edd.ca.gov/tap/secure/eservices 登錄商業電子服務
- 電子資金轉賬（EFT）
- 信用卡
- PayNearMe
BNF – 員工社會福利的扣繳
BNF-US(CA)-01租稅實體
客戶問:
美國社會保險，醫療保險，退休金等員工社會福利的課徵，是聯邦級?是州級? 還是有聯邦級加州級?
假如有聯邦級及州級是分開課徵? 或一起課徵 ?扣繳稅率多少?
永輝 RD 答:
美國社會保障在聯邦和州一級徵收。
聯邦
聯邦政府根據聯邦保險繳款法 (FICA) 制定有關社會稅的法律，並根據聯邦失業稅法 (FUTA) 制定失業稅法。
作為 FUTA 計劃的一部分，所有州、地區和領地都必須評估自己的失業稅。
| 社會保障稅 | 員工 | 雇主 | 最高工資基數 (累積) |
| FICA: Social Security Tax/ OASDI Tax | 6.2% | 6.2% | $147,000 |
| FICA: Medicare Tax/ Hospital Insurance (HI) | 1.45% + 0.9% 超額年薪 $200K | 1.45% | 200,000 美元（單身）、 250,000 美元（已婚聯合申報）、125,000 美元（已婚單獨申報） |
| FUTA: Federal Unemployment Tax | N/A | 6%（通過最多 5.4% 的信用扣除而減少） | $7,000 |
州 – 加州
| 社會保障稅 | 員工 | 雇主 | 最高工資基數 (累積) |
| California Unemployment Insurance (UI) – Rated – Unrated | – | 6.2% 3.4% | $7,000 |
| California Employment Training Tax (ETT) | – | 0.1% | $7,000 |
| State Disability Insurance (SDI) | 1.1% | – | $145,600 |
BNF-US(CA)-02註冊
客戶問:
社會保險證號？主管社會保險政府機構名稱?
醫療保險證號？主管醫療保險政府機構名稱?
退休金證號？主管退休金政府機構名稱?
該國員工社會福利證號之申請程序? 紙本證號申請?
或網路帳號申請? 網址?需使用工商憑證電子卡申請?
以上三項證號是合一還是分開的?
永輝 RD 答:
聯邦
美國國稅局 (IRS) 監督 FICA（和 FUTA）稅的徵收，而雇主則需要每年向美國社會保障局 (SSA) 報告個人涵蓋的工資金額和預扣的 FICA（和 FUTA）稅。
SSA 管理社會保障福利計劃。
雇主可以通過 IRS 網站在線註冊雇主識別號碼 (EIN)，致電 800-829-4933，或通過傳真或郵寄表格 SS-4，雇主識別號碼申請表給 IRS。
州 – 加州
加州社會保障由就業發展部 (EDD) 管理。
在 https://eddservices.edd.ca.gov/acctservices/AccountManagement/AccountServlet?Command=NEW_SIGN_UP 使用商業電子服務註冊 EDD 帳號。
EDD 帳號由 8 位數字組成。
BNF-US(CA)-03申報與繳款先後秩序
客戶問:
美國員工社會福利扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?
永輝 RD 答:
同期：同時申報和支付。
BNF-US(CA)-04申報方法
客戶問:
美國員工社會福利扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?
假如可以電子申報: 網頁網址?
永輝 RD 答:
聯邦
表格 941，雇主的季度聯邦納稅申報表，報告每個季度的聯邦所得稅、社會保障或醫療保險稅。
通過提交表格 940，雇主的年度聯邦失業 (FUTA) 納稅申報表來報告 FUTA 稅。次年 1 月 31 日到期。
要提交就業稅表，您需要購買 IRS 批准的軟件。
該軟件將要求您簽名以電子提交申報。您需要申請在線簽名 PIN。
或者，您可以使用授權的 IRS 電子文件提供商定位服務，尋找稅務專家來提交您的表格。
州 – 加州
您必須提交以下文件：
- DE 9，季度供款回報和工資報告
- DE 9C，季度繳款回報和工資報告（續）。
- DE 88（季度）或 DE 88（月度）, 工資稅押金
PIT 和 SDI 存款到期日基於聯邦存款計劃、發薪日和州 PIT 預扣稅款。
| 累積的州 PIT 預扣稅款 | 發薪日 | PIT 和 SDI 存款到期 | 加州存款時間表 |
| 次日聯邦存款要求 | |||
| 低於 350 美元 | 任何一天 | 2021 年 4 月 30 日 2021 年 8 月 2 日 2021 年 11 月 1 日 2022 年 1 月 31 日 | 季刊 |
| 350 至 500 美元 | 任何一天 | 下個月的 15 日 | 月刊 |
| 超過 500 美元 | 任何一天 | 下一個工作日 | 明天 |
| 半週聯邦存款要求 | |||
| 低於 350 美元 | 任何一天 | 2021 年 4 月 30 日 2021 年 8 月 2 日 2021 年 11 月 1 日 2022 年 1 月 31 日 | 季刊 |
| 350 至 500 美元 | 任何一天 | 下個月的 15 日 | 月刊 |
| 超過 500 美元 | 週三、週四或週五 | 週三之後 | 半週 |
| 超過 500 美元 | 週六、週日、週一或週二 | 週五之後 | 半週 |
| 每月、每季度或每年的聯邦存款要求 | |||
| 低於 350 美元 | 任何一天 | 2021 年 4 月 30 日 2021 年 8 月 2 日 2021 年 11 月 1 日 2022 年 1 月 31 日 | 季刊 |
| 超過 350 美元 | 任何一天 | 下個月的 15 日 | 月刊 |
最新加州存款要求, 可到以下網址遊覽: https://edd.ca.gov/Payroll_Taxes/Timely_Payroll_Tax_Deposits.htm
要提交文件，請在 https://eddservices.edd.ca.gov/tap/secure/eservices 登錄商業電子服務.
BNF-US(CA)-05繳款方法
客戶問:
美國員工社會福利扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?或上述方法併存 ?
永輝 RD 答:
聯邦
截止日期與申請日期相同。
通過 https://www.eftps.gov/eftps/ 在 EFTPS 提交文件並付款。
州 – 加州
DE88 – 工資稅押金
截止日期是指問題 BNF-US-04。
付款方式：
- 快捷支付
- 在 https://eddservices.edd.ca.gov/tap/secure/eservices 登錄商業電子服務
- 電子資金轉賬（EFT）
- 信用卡
- PayNearMe
**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
**徵求內容監督者
如您發現上述網頁內容，需要增添，更正或修改，請通知我們，如經採用將奉上薄酬USD50表達感謝。
而且您將在永輝RD 人才庫列名，有機會成為RD兼職及合作夥伴。
歡迎電郵:us.payroll.rd.tc@evershinecpa.com
聯繫人:
Email：sfo4ww@evershinecpa.com
或
美國加州永輝BPO有限公司
林幸穗 Anny Lin 協理
手機：+886-937-606-272
skype: annylin8008
wechat: annylin8008
電話：+886-2-2717-0515 分機:110
附加資訊
永輝100%關係企業
永輝總部、臺北永輝、廈門永輝、北京永輝、上海那靈、深圳常新、紐約永輝、加州永輝、德州永輝、鳳凰城永輝、東京永輝、首爾永輝、河內永輝、越南胡志明、曼谷永輝、新加坡永輝、吉隆玻永輝、雅加達永輝、馬尼拉永輝、墨爾本永輝、澳洲雪梨、孟加拉永輝、新德里永輝、印度孟買、杜拜永輝、法蘭克福永輝、巴黎永輝、倫敦永輝、荷蘭永輝、西班牙永輝、義大利永輝、羅馬尼亞永輝、多倫多永輝、墨西哥永輝。
其他已提供中文化服務城市：
邁阿密、亞特蘭大、俄克拉荷馬、密歇根、西雅圖、特拉華；
柏林; 斯圖加特;布拉格；布加勒斯特；班加羅爾；泗水；
高雄、香港、深圳、東關、廣州、清遠、永康、杭州、蘇州、崑山、南京、重慶、許昌、青島、天津。
永輝潛在可服務城市 (2個月籌備期)：
我們為IAPA會員所,總部在倫敦，全球300個會員所，員工約1萬人。
我們為LEA會員所,總部在美國芝加哥，全球600個會員所，員工約2萬8千人。
Evershine is local Partner of ADP Streamline® in Taiwan.
(版本:2022/03)
更多城市更多服務 請點擊 網站導覽
