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#ECI #ITIN永輝跨境稅務案例解析｜美國加州資料核對日期：2026 年 10 月 1 日某位長期居住台灣的投資人，在加州持有出租不動產多年。由於誤以為租金不高就不必申報，未持續辦理美國報稅；直到準備出售時，才開始面對 ITIN 是否過期、交割扣繳、歷年租金補報及出售後退稅等問題。本文以這類匿名化情境，說明處理順序與常見誤解，不揭露客戶姓名、稅籍號碼、房屋地址或實際交易資料，也不表示案件已取得減免、退稅或結案結果。除另有說明，以下以「非美國所得稅居民、非加州居民，個人直接持有出租房地產」為主要假設。Email：sfo4ww.e2@evershinecpa.com 1. 案例背景與適用身分 1.1 問：準備出售加州出租房屋，最先應該處理什麼？ 答：建議先做整體稅務盤點，而不只是申請 ITIN 更新。 本類案件可分為三條工作線：第一是稅籍與身分確認；第二是歷年出租所得、費用及折舊的重建；第三是出售交易的聯邦、加州扣繳及後續申報。將三條線併行安排，比等交割完成後才開始找資料更容易掌握風險。 這是本案例的建議處理方法，不表示每一案件都必須先完成全部舊年度申報才能成交。 1.2 問：台灣人持有加州房屋，就一定是美國的非居民納稅人嗎？ 答：不一定，不能只憑國籍或居住地址判斷。 美國所得稅居民身分通常須檢視美國公民身分、綠卡及實質居留測試。台灣籍人士也可能是美國所得稅居民。加州居民身分另有判斷規則，不能直接照搬聯邦結果。 因此，使用 Form 1040 或 […]

Email：tpe2us.eb5@evershinecpa.com 或聯絡人：陳秀穎 Kerry Chen 協理手機：+886-939-357-000  電話：+886-2-2717-0515 分機:600 美國 EB-5 Project 之申請服務成為 licensed EB-5 Project 之申請服務建案模型部分可以是: 社區Senior care; 社區醫院; 藥廠;補充劑;高科技; 收費交通設施; 等。我們是由跨國註冊會計師、律師、建築師、投資移民公司、資深顧問組成的專業服務團隊。我們協助開發商透過美國已核准的EB-5區域中心 (Regional Center)合作推出投資項目的申請 1. 開發商與美國區域中心 (RC) […]

本服務PDF介紹 Click to download PDF file美國EB-5區域中心之設立申請服務;向USCIS申請設立EB-5 區域中心;向美國移民局遞交I-956申請服務。申請者需證明區域中心核心目的是集中 EB-5 投資資金，促進該特定地理區域經濟成長、創造就業。Email：tpe2us.rc@evershinecpa.com 美國 EB-5 區域中心設立申請問答集 01. 如何向美國移民局 (USCIS) 申請設立 EB-5 區域中心？ 向 USCIS 申請設立 EB-5 區域中心 (Regional Center, RC) […]

  永輝協助美國EB-5開發商，在中華民國台灣移民署，申請投資移民項目備案， 取得移民署”備案字號”，移民署會也會公告在移民署網站上。對於EB-5專案開發商，所推出的EB-5專案之信用及推廣，有加分作用。Email：tpe2us.eb5@evershinecpa.com 或聯絡人：陳秀穎 Kerry Chen 協理手機：+886-939-357-000  電話：+886-2-2717-0515 分機:600 If you need English version click below:How can a US EB-5 developer apply for project registration at the […]

Email：sfo4ww@evershinecpa.com 1. IRS 常見通知代碼與執法流程說明 以下是針對 IRS 的罰鍰與強制執行流程中常見的通知代碼與程序名詞的說明，幫助你全面掌握「Form 5472 罰鍰處理流程」與各階段的應對策略： 名稱 / 編號 中文說明 常見用途 / 意義 是否可申訴？ Letter 3544 補報提醒函 指出你有 Form 5472 或 5471 等未附上主報表的資訊表格，要求補報 […]

永輝為移民署核准的投資移民顧問公司Email：sfo4ww.eb5@evershinecpa.com 或聯絡人：陳秀穎 Kerry Chen 協理手機：+886-939-357-000 電話：+886-2-2717-0515 分機:600 Q1: 什麼是EB-5投資移民計畫？ EB-5投資移民計畫是由美國國會於1990年設立，旨在透過外國投資者的資本投資和創造就業機會來刺激美國經濟。此計畫由美國公民及移民服務局 (USCIS) 負責管理。EB-5 是指就業類別中的第五優先級簽證名稱。此外，國會於1992年還啟動了「移民投資者計畫」(Immigrant Investor Program)，又稱「區域中心計畫」(Regional Center Program)，該計畫為透過經USCIS批准的區域中心進行商業投資的參與者預留了EB-5簽證，以促進經濟增長。 Q2: 誰可以申請EB-5簽證？ 符合條件的申請人包括投資者本人及其配偶，以及未滿21歲的未婚子女。申請人必須：-在美國的商業企業中進行必要的投資。-計畫為合格的美國工人創造或保留10個永久全職工作機會。 Q3: EB-5計畫對「新商業企業」(New Commercial Enterprise) 有什麼要求？ 一個「新商業企業」可以是為持續進行合法商業活動而成立的任何營利性活動，包括獨資企業、合夥企業、控股公司及其全資子公司（前提是每個子公司都從事營利性活動）、合資企業、公司、商業信託或有限責任公司等。該企業必須：-在1990年11月29日之後成立-在1990年11月29日或之前成立，但經購買並重組或改組，從而產生新的商業企業-透過投資而擴大，導致淨資產或員工數量至少增加40%。此定義不包括非商業活動，例如擁有和經營個人住所。 […]

Email：sfo4ww@evershinecpa.com 1.永輝加州子公司是加州註冊代理人嗎? Yeshttps://sfo.evershinecpa.com/wp-content/uploads/2025/07/CA-Registered-Corportae-Agent-of-service-Of-Process-Certificate-B3378-0108-3.pdf 2. 什麼是加州送達程序代理人（Agent for Service of Process）？ 加州的送達程序代理人是企業在加州的官方聯絡點，負責接收法律文件（如訴訟、傳票）以及其他正式的州政府通訊。代理人必須在加州擁有一個實體地址（不接受郵政信箱），作為公司的法定送達地址。確保公司維持準確的註冊代理人資訊至關重要，因為未能提供所需文件或更新資訊可能導致公司面臨行政解散或喪失良好信譽的風險。 3. 在加州，公司要如何成為其他企業的送達程序代理人？ 在加州，任何希望作為其他商業實體的送達程序代理人的活躍公司，都必須向加州州務卿提交 Form 1505 – Certificate of Registered Corporate Agent 來進行註冊。這份表格會公開列名該公司為送達程序代理人，並且包含了代理公司的加州實體地址、授權接受法律文件的人員姓名，以及公司同意擔任代理人的聲明。提交 Form 1505 本身即表示公司同意擔任此職務。 4. […]

美國子公司匯款到台灣母公司， 如屬於” 非美國來源所得”，不必扣繳30%，不用申報 Form 1042-S，但需要台灣母公司填W-8 BEN-E，年底要填 FORM 5472。並需要被妥移轉訂價 (TP) 規則。 Email：sfo4ww@evershinecpa.com 美國對台灣公司跨國所得的預扣稅與免稅處理指南 Q1. 美國和台灣有沒有簽訂DTA? A1. DTA (Double Taxation Agreement)，中文為「避免雙重課稅協定」。美國和台灣並沒有簽訂 DTA 協定。雖然沒有簽訂 DTA 協定，但有所謂的「台美租稅協定」，美國在2025年2月6日通過。所以扣繳稅率是10-15% (原本30%)，但尚未生效。 Q2. 在尚未簽訂 […]

IRS 表格 843 及說明書：https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-843 Email：sfo4ww@evershinecpa.com IRS 表格 843：退款申請與減免請求表格（Form 843） Form 843 的常見用途： Form 843 不能用於以下情況： Form 843 需填寫的基本資訊： 專業建議： Form 843 僅適用於針對 IRS 所收的利息、罰金、或某些就業稅項目提出異議。例如因病、天災、IRS 行政延誤等「合理原因」，可主張減免罰金與利息。常見錯誤是用這張表來申請所得稅退稅，這其實應用 Form […]